Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2021 rok. 10 pytań i odpowiedzi

Do redakcji portalu Niepelnosprawni.pl trafia wiele pytań dotyczących korzystania z tzw. ulgi rehabilitacyjnej w PIT za 2021 rok. Na 10 z nich odpowiedzieli eksperci z Izby Administracji Skarbowej w Warszawie.

1. Czy osoby z niepełnosprawnością otrzymujące np. świadczenia rentowe w 2021r., a obecnie na mocy przepisów Polskiego Ładu od stycznia br., nie odprowadzające podatku – mogą rozliczać ulgę rehabilitacyjną za 2021?

Osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej w rozliczeniu rocznym za 2021r., bez względu na to, że w 2022r. ich dochody nie będą obciążone podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

2. Czy zniesienie opodatkowania dochodów (rent, emerytur itp.) do kwoty 2500 zł od 1 stycznia 2022 roku (na mocy przepisów Polskiego Ładu) ma wpływ na zasady rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym ulgi rehabilitacyjnej za 2021 r?

Podwyższenie od 1 stycznia 2022r. kwoty wolnej od podatku do 30.000 zł rocznie (2500 zł miesięcznie), nie ma wpływu na zasady rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych za 2021r., w tym ulgi rehabilitacyjnej za 2021r. 

3. Czy w zawiązku z wprowadzonym przepisem dot. umożliwienia odliczania wydatków za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym/ w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego/ w zakładzie rehabilitacji leczniczej można takie wydatki uwzględnić również w rozliczeniu podatku za 2021r.? Dotychczas odliczeniu podlegały jedynie wydatki poniesione za pobyt jedynie osób niepełnosprawnych na turnusie rehabilitacyjnym i w tych zakładach.

Z rozszerzonego zakresu wydatków na cele rehabilitacyjne, wprowadzonego od 2022r., w tym m.in. na odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, przebywającego z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej, można korzystać już w rozliczeniu rocznym za 2021r.

4. Czy za rok 2021 można także odliczyć wydatki za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne?

Wydatki za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej za 2021r.

5. Czy za rok 2021 można odliczyć wydatki na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł?

W rozliczeniu podatkowym za 2021r. można już skorzystać z odliczenia wydatków poniesionych na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2.280 zł.

6. Czy za rok 2021 można odliczyć wydatki na przewóz osób niepełnosprawnych i dzieci niepełnosprawnych do lat 16, bez względu na cel, któremu miał służyć przewóz osoby niepełnosprawnej?

W rozliczeniu podatkowym za 2021r. można skorzystać z odliczenia od dochodu poniesionych wydatków na przewóz osób niepełnosprawnych i dzieci niepełnosprawnych do lat 16, bez względu na cel, któremu miał służyć przewóz osoby niepełnosprawnej.

7. Czy osoba z niepełnosprawnością narządu ruchu może odliczyć rower trójkołowy lub rower stacjonarny?

W ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje odliczenie wydatków na przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, a nie na ich nabycie, nawet jeśli dany pojazd jest przystosowany do korzystania przez osobę niepełnosprawną. Zatem zakup roweru trójkołowego, który jest pojazdem, nie podlega odliczeniu.

Rower stacjonarny może być sprzętem rehabilitacyjnym, pod warunkiem że jest indywidualnym sprzętem niezbędnym w rehabilitacji. Może to potwierdzać wystawione przez lekarza specjalistę zaświadczenie, że należy go używać w związku z orzeczonym stopniem niepełnosprawności. Wówczas można odliczyć wydatki poniesione na jego zakup.

8. Czy odliczeniu podlegają wydatki wyłącznie na leki związane z niepełnosprawnością czy wszystkie leki, które przyjmuje osoba niepełnosprawna?

Warunkiem skorzystania z ulgi podatkowej na leki jest stwierdzenie przez lekarza specjalistę, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo.

9. Czy przy odliczaniu używania samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia – konieczne jest posiadanie jakiś dokumentów potwierdzających ponoszone wydatki, np. faktur za paliwo itp.?

Przepisy nie nakazują posiadania dokumentu stwierdzającego wysokość poniesionych wydatków. Nie ma wymogu posiadania rachunków za paliwo, ani dokumentacji trasy i odległości, jaka została przebyta samochodem.

10. Czy w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć zakup laptopa i drukarki?

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlega zakup, naprawa lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.

Do ww. wydatków można zaliczyć tylko i wyłącznie sprzęt, urządzenia i narzędzia techniczne mające cechy o charakterze szczególnym (niestandardowym), konieczne w rehabilitacji osoby niepełnosprawnej lub ułatwiające tej osobie wykonywanie czynności życiowych, których utrudnienie wykonania wynika z niepełnosprawności.

Laptop czy drukarka, z całą pewnością mogą być pomocne w życiu codziennym. Zaznaczyć jednak należy, że jako ogólnodostępne urządzenie techniczne mieszczą się w kategorii dóbr powszechnego użytku, z których w zwykły sposób korzystać może ogół osób, niezależnie od faktu ewentualnej niepełnosprawności.

W sytuacji zatem, gdy zakupiony laptop czy drukarka wyróżniają się jakimiś indywidualnymi cechami związanymi z rodzajem niepełnosprawności, czy mają służyć np. przywracaniu pewnych czynności życiowych, to ich zakup podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.